Not 11 - Immateriella anläggningstillgångar
Koncernen | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Internt utv. immateriella tillgångar | Förvärvade immateriella tillgångar | |||||
Tkr | Utvecklings- utgifter | Övriga teknik-/ kontraktsbaserade tillgångar | Varumärke | Kundrelationer | Goodwill | Totalt |
Ackumulerade anskaffningsvärden | ||||||
Ingående balans 2020- 01-01 | 186 403 | 1 034 | - | - | - | 187 436 |
Internt utvecklade tillgångar | 64 846 | - | - | - | - | 64 846 |
Övriga investeringar | - | - | - | - | - | - |
Utgående balans 2020-12-31 | 251 249 | 1 034 | - | - | - | 252 283 |
Ingående balans 2021-01-01 | 251 249 | 1 034 | - | - | - | 252 283 |
Internt utvecklade tillgångar | 86 926 | - | - | - | - | 86 926 |
Förvärvade immateriella tillgångar | - | 60 745 | 55 716 | 105 893 | 605 606 | 827 960 |
Utgående balans 2021-12-31 | 338 175 | 61 778 | 55 716 | 105 893 | 605 606 | 1 167 168 |
Ackumulerade av- och nedskrivningar | ||||||
Ingående balans 2020-01-01 | -89 872 | -907 | - | - | - | -90 778 |
Årets nedskrivning | -3 594 | - | - | - | - | -3 594 |
Årets avskrivningar | -36 463 | -64 | - | - | - | -36 527 |
Utgående balans 2020-12-31 | -129 928 | -971 | - | - | - | -130 899 |
Ingående balans 2021-01-01 | -129 928 | -971 | - | - | - | -130 899 |
Årets nedskrivning | -294 | 0 | - | - | - | -294 |
Årets avskrivningar | -41 845 | -3 662 | - | -4 768 | - | -50 275 |
Utgående balans 2021-12-31 | -172 067 | -4 633 | - | -4 768 | - | -181 468 |
Internt utv. immateriella tillgångar | Förvärvade immateriella tillgångar | |||||
---|---|---|---|---|---|---|
Redovisade värden | Utvecklings- utgifter | Övriga teknik-/ kontraktsbaserade tillgångar | Varumärke | Kunderaltioner | Goodwill | Totalt |
Per 2020-01-01 | 96 531 | 127 | - | - | - | 96 658 |
Per 2020-12-31 | 121 321 | 63 | - | - | - | 121 383 |
Per 2021-01-01 | 121 321 | 63 | - | - | - | 121 383 |
Per 2021-12-31 | 166 108 | 57 145 | 55 716 | 101 125 | 605 606 | 985 700 |
Nedskrivningen 2020 uppgående till 3,6 Mkr är främst hänförlig till en nedskrivning av internt utvecklade immateriella tillgångar avseende produkter som inte längre är i bruk eller har ersatts av annan vidareutveckling.
Avskrivningar ingår i raden Avskrivningar och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar i rapporten över resultat och övrigt totalresultat. Goodwill samt varumärke har bedömts till obestämbar nyttjandeperiod, varpå ingen avskrivning föreligger.
Kundrelationer har tillkommit i samband med genomförda rörelseförvärv under året och kvarstående avskrivningstid är 10 år.
I övriga teknik- och kontraktsbaserade tillgångar ingår kontraktsbaserade rättigheter som licensavtal och teknik som tillkommit genom rörelseförvärv. Utvecklingsutgifter tillsammans med övriga teknik- och kontraktsbaserade tillgångar ingår under plattform. Kvarstående avskrivningstid för plattform är upp till 5 år.
För information om avskrivningar, se redovisningsprinciperna i not 1.
Moderbolaget | |
---|---|
Internt utv. immateriella tillgångar | |
Tkr | Utvecklingsutgifter |
Ackumulerade anskaffningsvärden | |
Ingående balans 2020-01-01 | 164 935 |
Internt utvecklade tillgångar | 48 516 |
Utgående balans 2020-12-31 | 213 451 |
Ingående balans 2021-01-01 | 213 451 |
Internt utvecklade tillgångar | 67 094 |
Utgående balans 2021-12-31 | 280 545 |
Ackumulerade avskrivningar | |
Ingående balans 2020-01-01 | -69 532 |
Årets avskrivningar | -29 751 |
Utgående balans 2020-12-31 | -99 283 |
Ingående balans 2021-01-01 | -99 283 |
Årets avskrivningar | -34 159 |
Utgående balans 2021-12-31 | -133 441 |
Ackumulerade nedskrivningar | |
Ingående balans 2020-01-01 | -9 729 |
Årets nedskrivning | -3 594 |
Utgående balans 2020-12-31 | -13 323 |
Ingående balans 2021-01-01 | -13 323 |
Årets nedskrivning | -294 |
Utgående balans 2021-12-31 | -13 617 |
Redovisade värden | |
---|---|
Per 2020-01-01 | 85 674 |
Per 2020-12-31 | 100 845 |
Per 2021-01-01 | 100 846 |
Per 2021-12-31 | 133 487 |
Avskrivningar ingår i raden Avskrivningar och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar i resultaträkningen.
Goodwill
Tkr | 2021 | 2020 |
---|---|---|
Ackumulerade förvärvsvärden ingående balans | - | - |
Förvärv | 605 606 | - |
Förvärvsvärden utgående balans | 605 606 | - |
Ackumulerade nedskrivning ingående balans | - | - |
Årets nedskrivning | - | - |
Ackumulerad nedskrivning utgående balans | - | - |
Redovisat värde vid årets slut | 605 606 | - |
Koncernens goodwill är hänförlig till synergieffekter för genomförda rörelseförvärv under 2021
Dotterföretag som förvärvats under 2021;
Offerta Group AB, verksamhet från Bp Bolagspartner AB (verksamheten har startats upp i dotterföretaget Fortnox Lagerbolag AB), Capcito Finance AB, Capcito Systems AB och Capcito Lending 2 AB.
För mer information om förvärven se not 18
Nedskrivningsprövning
I samband med rörelseförvärv har det uppstått koncernmässiga övervärden i goodwill samt varumärke. Varumärke har Fortnox bedömt utifrån en obestämbar nyttjandeperiod. Detta då nyttjandeperioden för varumärken är avhängig ett antal faktorer såsom marknadsutveckling och teknisk utveckling, vilket innebär att nyttjandeperioden inte kan fastställas. Fortnox tillämpar IAS 38, vilken innebär att goodwill samt tillgångar med en obestämbar nyttjandeperiod inte skrivs av. Däremot sker det årligen nedskrivningstest eller oftare om indikationer finns eller att det befaras ett lägre redovisat värde än återvinningsvärdet för tillgången.
Nedskrivningsprövningen görs per kassagenererande enhet och nyttjandevärdet avser grunden för att fastställa återvinningsvärdet.
Redovisat värde för goodwill och varumärke, per kassagenererande enhet | ||||
---|---|---|---|---|
Tkr | 2021 | 2020 | Antaganden | |
Koncernen | Tillväxttakt år 6 och framåt, % | Diskonterings- ränta före skatt, % | ||
Offerta Group AB | ||||
Goodwill | 231 080 | - | 2% | 13,4% |
Varumärke | 42 657 | - | 2% | 13,4% |
273 737 | - | |||
Fortnox Lagerbolag AB | ||||
Goodwill | 39 314 | - | 2% | 16,6% |
39 314 | - | |||
Capcito Finance AB | ||||
Goodwill | 335 212 | - | 2% | 13,5% |
Varumärke | 13 059 | - | 2% | 13,5% |
348 271 | - |
Metod för beräkning av återvinningsvärde
För goodwill och varumärke har återvinningsvärdet framtagits genom en beräkning av nyttjandevärdet för respektive kassagenererande enhet. Beräkningarna bygger på en diskontering av framtida prognostiserade kassaflöden, som har baserats på den femåriga affärsprognos som fastställts av företagsledningen. Vid beräkning har en evig horisont antagits och extrapolering av kassaflöden för åren efter prognosperioden har baserats på en tillväxttakt som kan ses i tabellen ovan.
Viktiga antaganden för beräkning av nyttjandevärdet
Följande antaganden är väsentliga och gemensamma för samtliga kassagenererande enheter vid beräkningar av nyttjandevärdet;
Omsättning: Baseras på verksamhetens historiska utveckling och förväntad marknadstillväxt utifrån externa informationskällor.
Rörelsemarginal: Baseras på historisk lönsamhetsnivå och bedömd effektivitet för verksamheten.
Investeringsbehov: Verksamheternas investeringsbehov bedöms utifrån de investeringar som krävs för att uppnå prognostiserade kassaflöden i utgångsläget, det vill säga utan expansionsinvesteringar.
Dessa värden från både interna och externa informationskällor har återspeglat tidigare erfarenheter.